06069 審計學原理（高綱1251）

高綱1251江蘇省高等教育自學考試大綱 06069　　審計學原理 南京審計學院編江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室一、 課程性質與學習目的和要求（一）課程性質 審計學原理課程是我省高等教育自學考試審計學專業必考課目，是審計學科的理論基礎，是審計學專業的一門專業基礎課和核心主干課。審計學原理作為審計學科的理論基礎，具有較強的理論性、綜合性和應用性等特點。該課程全面、系統地介紹了審計學科的基礎知識、基本理論。根據審計學原理在審計學科體系中所處的地位，以及后續課程的需要，本大綱以我國《憲法》、《審計法》《審計法實施條例》及《審計準則》中的相關規定為指導思想，分別從國家審計、內部審計和注冊會計師審計三大主體的角度闡述審計學科的基礎知識、基本理論和基本方法與技能。具體介紹了審計的產生與發展、審計的本質、職能與作用、對象、目標和分類；審計組織與人員，審計依據與審計證據，審計工作底稿，審計程序，審計報告等基礎知識內容；較為詳細地闡述了審計技術方法，審計抽樣方法，審計模式等基本理論與審計基本方法。在注重審計理論深度與廣度的同時，注重審計方法的操作和運用，注意理論與實際的聯系，充分反映和體現現代中外審計研究的最新成果，為后續課程的學習打下基礎。（二）學習目的和要求通過審計學原理課程的自學，使考生系統了解和掌握審計學科的基礎知識、基本理論、基本審計方法與技能，從而對審計學科體系有一個總括、全面的認識。通過自學，使學生重點了解審計的產生、審計的本質、審計體制；熟悉審計程序、審計基本方法、審計準則；掌握審計證據，審計工作底稿和審計報告的編寫。熟練運用審計基本方法完成審計流程，為今后其它相關專業課程的學習打下基礎。要求考生既要注意理論的深度，也要注意方法的操作性；既注意到理論聯系實際的需要，還要兼顧前期課程和后續課程的銜接。 二、考核目標（考核知識點和要求） 審計學原理以基本知識、基本理論和基本方法的掌握和運用為考核目標，檢查考生對審計學科基本理論的理解和掌握情況，并考查審計基本方法和技能的具體運用能力。本課程選用教材全書共有十四章內容，其中：第一章；第四章；第六章；第七章；第九章；第十二章；第十三章為全書的重點章節，要求考生做好全面、細致的自學，全面、系統地掌握章節所涉及的全部內容。第二章；；第三章；；第五章；第十章為主要章節，要求考生了解章節的內容，掌握重要知識點。第一章的第四節、第八章、第十一章；第十四章是非重點章節，考生以了解為主，僅需要掌握重要知識的基本要點即可。 第一章 總論 （一）考核知識點 １、審計的定義與本質 ２、審計的產生與發展 ３、審計的職能與作用 ４、審計基本假定 （二）考核要求１、審計的定義與本質 （1）識記：審計定義的概念 （2）領會：審計的本質２、審計的產生與發展（1）識記：審計產生的客觀基礎、審計關系。 （2）領會： 我國審計的發展歷史，特別是國家審計的發展；重點領會西方社會審計的發展。 ３、審計的職能與作用 （1）識記：審計職能的概念。（2）領會：審計職能包含的內容；審計作用具體體現。（3）應用：三大審計主體的不同作用分析。 ４、審計基本假設 識記：審計假設的概念；國外審計基本假設的主要代表人物和觀點。 第二章 審計組織與審計人員 （一）考核知識點 1、國家審計機關 2、內部審計機構 3、社會審計機構 4、審計人員的職業要求 （二）考核要求1、國家審計機關 （1）識記：我國審計機關的審計原則。 （2）領會：國內外國家審計機關的隸屬模式；我國審計機關的設置現狀；職責和權限。 2、內部審計機構 （1）識記：企業內部審計機構的領導體制的三種類型；對設立獨立的內部審計機構的相關規定。 （2）領會：內部審計機構的職責和權限。 3、社會審計機構（1）識記：社會審計機構的概念；（2）領會：有限責任會計師事務所與合伙會計師事務所的區別；會計師事務所的業務范圍；會計師事務所的權力與義務。 4、審計人員 （1）識記：審計人員職業考試的種類及考試內容。 （2）領會：審計人員的資格條件；權利和義務。第三章 審計職業道德與法律責任 （一）考核知識點 １、審計職業道德概述 ２、政府審計人員的職業道德３、內部審計人員的職業道德4、社會審計人員的職業道德5、審計法律關系與法律責任 （二）考核要求 １、審計職業道德概述 （1）識記：審計職業道德的概念。 （2）領會：審計人員職業道德的作用。2、政府審計人員的職業道德 識記：《審計法》對政府審計職業道德的規定；政府審計職業道德的國際要求。3、內部審計人員的職業道德（1）識記：《審計署關于內部審計的規定》第七條關于內部審計人員職業道德要求。（2）領會：《內部審計人員職業道德規范》的主要內容。4、社會審計人員的職業道德（1）領會：《中國注冊會計師職業道德基本準則》的主要內容。（2）應用：對注冊會計師職業道德的具體分析。5、審計法律關系與法律責任（1）識記：審計法律規范的含義；審計法律關系的概念。（2）領會：《審計法》規定的法律責任的內容；三大審計主體的審計人員不同的法律責任種類。第四章 審計準則 （一）考核知識點 １、審計準則的含義和作用 ２、政府審計準則３、內部審計準則4、社會審計準則 （二）考核要求 1、審計準則的涵義和作用 （1）識記：審計準則的概念。 （2）領會：審計準則的作用。 2、政府審計準則 領會：教材中該部分內容已陳舊，要求領會2011年實施的新《中華人民共和國國家審計準則》的主要內容框架；美國政府準則。3、內部審計準則（1）識記：我國內部審計準則體系的具體構成部分。 （2）領會：內部審計基本準則的主要內容。 4、社會審計準則（1）識記：社會審計準則的含義；中國注冊會計師執業準則體系的主要內容。 （2）領會：《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》、《中國注冊會計師審計準則、審閱業務準則和其他鑒證業務準則》中的重要概念和術語。 第五章　　審計的對象、目標和分類 （一）考核知識點 １、審計的對象 ２、審計的目標 ３、審計的分類 （二）考核要求 １、審計的對象 （1）識記：審計對象的概念。 （2）領會：審計對象涉及的具體內容。 ２、審計的目標 （3）識記：審計目標的概念。（4）領會：審計目標隨審計需求的變化而變化；審計總目標和具體目標包含的主要內容。 3、審計的分類識記：審計的基本分類和其他分類所包括的主要內容。 第六章 審計依據、審計證據和審計工作底稿 （一）考核知識點 1、審計依據2、審計證據的特征與種類3、審計證據的收集與整理4、審計工作底搞的種類和內容5、審計工作底搞的編制與審核 （二）考核要求 1、審計依據 （1）識記：審計依據的概念；審計依據的特點。（2）領會：審計依據與審計準則的區別；運用審計依據的原則。 2、審計證據的特征與種類 （1）識記：審計證據的概念；審計證據的特征。（2）領會：影響審計證據充分性的因素及影響結果；審計證據的分類。（3）應用：對具體審計證據證明力的判斷與分析。3、審計證據的收集、鑒定和整理 （1）識記：取證程序；鑒定證據的步驟。（2）領會：整理證據的基本方法。 4、審計工作底稿的種類和內容 （1）識記：審計工作底稿的概念；審計工作底稿的主要內容（要素）。（2）領會：審計工作底搞的作用。5、審計工作底搞的編制和審核（1）識記：審計工作底搞的復核內容。（1）領會：審計工作底搞的填制要求。 （2）應用：審計工作底搞的具體編制。 第七章 審計方式和基本審計方法 （一）考核知識點 1、審計的主要方式2、審計方法概述3、審計的一般方法 3、基本審計技術 4、輔助審計技術 （二）考核要求 1、審計的主要方式識記：審計方式的不同分類2、審計方法概述（1）識記：審計方法的概念；審計方法體系的構成。（2）領會：審計方法的選用原則和注意問題。 3、審計的一般方法 （1）識記：順查法、逆查法、直查法、詳查法和抽查法的概念。 （2）領會：順查法和逆查法的主要區別；詳查法和抽查法的主要區別。 4、基本審計技術 （1）識記：審閱法、復核法、核對法、盤存法、函證法、觀察法和鑒定法的概念。 （2）應用：各種審計方法在審計工作中的具體使用。 5、輔助審計技術 （1）識記：分析法、詢問法和調節法的概念。 （2）應用：各種方法在審計工作中的使用。 第八章 審計抽樣方法 （一）考核知識點 1、審計抽樣概述 2、屬性抽樣 3、變量抽樣 4、金額單位抽樣 （二）考核要求 1、審計抽樣概述 （1）識記：判斷抽樣和統計抽查的概念。 （2）領會：統計抽樣的步驟。 （3）應用：統計抽查技術在審計工作中的應用。 2、屬性抽樣 （1）識記：屬性抽樣的概念。 （2）應用：屬性抽樣的樣本規模計算方法。 3、變量抽樣 （1）識記：變量抽樣的概念。（2）應用：變量抽樣中對總體錯誤額的精確區間計算。 4、金額單位抽樣 （1）識記：金額單位抽樣的概念。 （2）領會：金額單位抽樣的步驟。 第九章 制度基礎審計 （一）考核知識點 1、內部控制與制度基礎審計 2、制度基礎審計的內容與要點3、內部環境控制活動審計的要點4、業務經營控制活動審計的要點5、業務管理控制活動審計的要點6、制度基礎審計的程序與方法 （二）考核要求1、內部控制與制度基礎審計（1）識記：內部控制結構與要素；制度基礎審計的概念；內部控制的方法。（2）領會：1992年美國COSO報告關于內部控制的概念；內部控制的固有限制；制度基礎審計與賬目基礎審計的區別。（3）應用：運用內部控制原理，對具體單位內部控制效果進行分析。 2、制度基礎審計的內容與要點 識記：制度基礎審計的基本內容。3、內部環境控制活動審計的要點識記：內部環境審計評價的主要內容。4、業務經營控制活動審計的要點識記：業務經營控制活動審計的主要內容。5、業務管理控制活動審計的要點識記：業務管理控制活動審計的主要內容。6、制度基礎審計的程序與方法 （1）識記：制度基礎審計的方法。 （1）領會：制度基礎審計的主要程序與步驟。 （2）應用：制度基礎審計在實際審計中的應用與分析。 第十章 風險基礎審計 （一）考核知識點 1、風險與風險管理 2、風險基礎審計的含義與特征 3、風險基礎審計的程序與方法 （二）考核要求 1、風險與風險管理 識記：COSO提出的企業風險管理架構中的風險管理要素。 2、風險基礎審計的含義與特征（1）識記：風險基礎審計的概念 （2）領會：風險基礎審計產生的原因；風險基礎審計與制度基礎審計的差異；風險基礎審計主要特征；風險導向審計模型的發展（教材外知識自學）。 3、風險基礎審計的程序與方法 （1）識記：風險評估的含義；進一步審計程序的性質的含義。 （2）領會：風險基礎審計的具體實施步驟。 第十一章 電算化系統審計 （一）考核知識點 1、電算化系統概述 2、電算化系統審計的基本特征 3、電算化系統的內部控制及評審 4、電算化系統審計的基本方法 （二）考核要求1、電算化系統概述識記：電算化系統構成要素；電算化系統運行的主要過程。2、電算化系統審計的基本特征識記：電算化系統審計的含義。3、電算化系統的內部控制及評審（1）識記：電算化系統一般控制的含義及包括的內容；電算化系統應用控制的含義及包括的內容。4、電算化系統審計的基本方法 識記：繞過計算機審計法的含義；通過計算機審計法的含義；計算機機輔助審計的含義。 第十二章 審計程序 （一）考核知識點 1、審計程序概述 2、國家審計的程序 3、社會審計的程序 4、內部審計程序的特點 （二）考核要求 1、審計程序概述 （1）識記：審計程序的概念 （2）領會：審計程序的作用 2、國家審計的程序 （1)領會：審計的準備階段、實施階段、報告階段、審計聽證、行政復議等各階段的具體內容。 （2）應用：對審計機關審計程序運用的評價；審計機關審計程序與其它審計主體的對比分析。 3、社會審計的程序 （1）識記：審計業務約定書的概念 （2）領會：社會審計程序包括的基本內容與要點。（3）應用：對社會審計程序運用的具體評價；社會審計程序與國家審計程序的異同分析。 4、內部審計程序（1）領會：內部審計程序包含的主要內容；（2）應用：對內部審計程序運用的具體評價。 第十三章 審計報告 （一）考核知識點 1、審計報告及其種類 2、審計報告的內容和格式 3、審計報告的編寫 4、審計報告的審定 （二）考核要求 1、審計報告及其種類 （1）識記：審計報告的概念；簡式審計報告和詳式審計報告的概念。 （2）領會：審計報告的作用；審計報告的分類。 2、審計報告的內容和格式 （1）識記：簡式審計報告的意見類型。 （1）領會：簡式審計報告和詳式審計報告的具體內容和格式 （2）應用：國家審計報告和社會審計報告的具體撰寫；簡式審計報告意見類型的具體判斷。 3、審計報告的編寫 （1）識記：審計報告編寫步驟和方法。 （2）領會：編寫審計報告的基本要求。 4、審計報告的審定識記：審計報告的審定程序；審計結果報告和審計工作報告的對象及內容。第十四章 審計管理（一）考核知識點 １、審計管理概述 ２、審計計劃管理３、審計質量管理4、審計信息、統計及檔案管理 （二）考核要求１、審計管理概述 識記：審計業務管理的含義；審計管理一般包括的內容。２、審計計劃管理 （1）識記：審計計劃管理的含義；審計年度項目制定和安排的要求（結合新審計準則的內容自學）。３、審計質量管理 （1）識記：審計質量的含義；審計風險的概念；審計風險的構成要素及含義（自學教材外現代風險導向審計模型的要素）。 （2）領會：審計質量管理的要求；審計質量控制的方式。4、審計信息、統計及檔案管理 識記：審計信息管理的概念；審計統計的概念。三、有關說明與實施要求 為了使本大綱在自學和考試命題中得到貫徹和落實，茲對有關問題作如下說明，并進而提出具體實施要求。 （一）關于考核目標的說明 為了使考試內容具體化和考試要求標準化，本大綱對各章規定了考核目標，包括考核知識點和考核要求。并按照識記、領會、應用三個層次規定其應達到的能力層次要求，各層次的含義是： 識記：能正確掌握有關的名詞、概念和術語，并能正確理解與表述。是低層次的要求。 領會：在識記的基礎上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有關概念、原理、方法的具體區別和聯系。是較高層次的要求。 應用：在領會的基礎上，能運用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關的理論問題和實際問題。是高層次的要求。 （二）關于自學教材本課程使用教材：李鳳鳴主編，王會金、李華副主編的《審計學原理》第五版，復旦大學出版社，2011年版。 （三）自學方法指導 1、考生應當首先在全面系統學習各章節內容的基礎上，掌握基本理論、基本知識、基本方法與技能。重點掌握應當識記的基本概念與專業術語，深入理解基本理論，基本知識。切忌在沒有全面學習教材的情況下，孤立地去抓重點。 2、正確處理基礎知識和應用能力關系。考生應將識記、領會同應用聯系起來，把基礎知識和理論轉化為應用能力。培養和提高分析問題和解決問題的能力。特別是對審計程序、審計方法、審計證據收集、審計工作底稿和審計報告編寫等內容，不但要了解基本原理，更重要的是掌握其在實際工作中的具體應用。 （四）關于命題考試的若干要求 1、根據本大綱所規定的考試內容和考核目標來確定考試范圍和考核要求，即不擴大和縮小考試范圍，也不提高或降低考核要求，考試命題基本上覆蓋各章，適當體現重點內容。 2、本課程在試題中對不同能力層次要求的分數比例，一般為識記占20%，領會占45%，應用35%。 3、合理安排試卷的難易分布。試題的難易安排分數比例一般為：容易占30%，中等占40%，較難占30%。 4、本課程考試試卷采用的題型，主要有：單項選擇題、判斷題、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、論述題和案例分析題。 附錄：題型舉例一、單項選擇題（每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼統一填寫在題后的答題表中，錯選、多選或未選均無分）1．審計最本質的特征是（ ）Ａ．客觀性 Ｂ．獨立性 Ｃ．公正性 Ｄ．權威性二、判斷題（下列命題中認為正確的打√，錯誤的打X）1.“關于XX股份有限公司會計報表審計報告”，這一般是社會審計報告的標題。（ ） 三、多項選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中） 1.審計的基本職能主要有（ ）Ａ．經濟監督 Ｂ．經濟評價 Ｃ．經濟鑒證 Ｄ．司法監督四、名詞解釋 1、審計證據 五、簡答題 統計抽樣的基本步驟包括哪些內容？ 六、案例分析題（略）